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索 引 号:004306189/2015-03679 分类: 市级预决算执行和其他财政收支审计 ; 财政、金融、审计
发布机构: 市审计局 发文日期: 2015年12月28日
名  称: 2014年度市级预算执行和其他财政收支情况审计报告
文  号:
公开方式: 主动公开 公开时限:


2014年度市级预算执行和其他财政收支情况审计报告

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    2014年度市级预算执行和其他财政收支情况审计工作,以十八届三中、四中全会精神和国务院《关于加强审计工作的意见》为指导,按照“评价总体、揭露问题、规范管理、推动改革、提高绩效、维护安全”的工作思路,对重点领域、重点部门、重点资金和重大政策执行情况进行审计监督,推进了政策执行、民生保障和反腐倡廉,促进了我市经济平稳健康发展和社会和谐稳定。 

    从审计情况看,2014年度,我市各部门单位围绕全市经济社会发展目标,主动适应经济发展新常态,加快经济结构调整,持续推进各项改革,促进了全市经济平稳健康发展;财税国库等部门不断加强收入征缴,财政收入得到持续稳定增长;各单位认真执行中央关于厉行节约反对浪费的规定,从严控制“三公经费”和一般性支出,公务支出和公款消费总支出大幅度下降,2014年“三公经费”、会议费及培训费支出比2013年下降49.2%,支出结构进一步优化,财力主要用于保改革、保民生、保发展,促进重点社会事业发展,完成了市十七届人大三次会议确定的2014年度财政预算任务。但审计也发现,在预算管理、预算单位财务收支、公务支出和公款消费等方面还存在一些问题,需要加以纠正和改进。 

    一、市级预算执行和其他财政收支审计情况 

    (一)预算管理方面。 

    1.预算编制不规范。一是预算编制不细化,年初预算到位率低。2014年度年初预算到位率仅为47.7%。二是部分政府采购项目未编制采购预算。经延伸审计发现,2014年有22个预算部门单位的44个政府采购项目使用市级财政资金,均无政府采购预算。 

   2.部分保障金未纳入社保资金管理。截至2014年12月末,部分被征地农民社会保障金和建筑企业保障金未纳入社保资金专户管理。 

    (二)国库管理方面。 

    1.个别预算单位未实行财政直接支付。经延伸审计发现,有9个预算单位存在超过规定限额支出,未实行财政直接支付。 

   2.公务卡制度执行不到位。截至2014年12月末,市级纳入国库集中支付范围的87个预算单位中,仅有64个预算单位办理了公务卡,62个预算单位使用过公务卡结算,分别占预算单位的73.6%和71.3%。 

   (三)非税收入征管方面。 

    审计期间,市国有资产经营总公司已将非税收入缴入国库。 

   (四)政府投资建设项目方面。 

   1.立项审批资料不完备。经抽审2014年财政评审定案项目发现,市公安局车管所教考中心工程和人民西路(和平街至潍徐街段)拓宽改造电力线路迁移工程项目缺少立项、申请及批复等资料。 

   2.未按规定进行招标。经抽审2014年财政评审定案项目发现,市经信局汽车产业产品展销会和市公安局车管所教考中心建设工程2个项目(分别于2014年5月、2013年12月竣工),已达到招标标准,未进行招标。 

   3.政府投资建设项目完工后形成的固定资产未登记入账纳入管理。 

   (五)住宅专项维修资金方面。 

   1.维修资金银行账户开设过多。住宅专项维修资金按规定选择一家商业银行存放,而实际存放在中国银行、工商银行、建设银行、潍坊银行、浦发银行和兴业银行6家商业银行。 

   2.未按实际利息收入分配维修资金利息。截至2014年12月末,我市商品住宅专项维修资金财政专户取得部分活期和定期利息收入未分配到业主个人账户。 

   二、部门单位预算执行审计情况 

   对市科技局、民政局、林业局、采招办、市联社、体育局、潍坊日报社诸城分社和原计生局8个市直部门单位2014年度预算执行情况进行了审计。发现的主要问题是: 

   1.收入未纳入预算管理。有2个单位46万元收入未纳入预算管理。 

   2.购买服务未实行政府采购。有1个单位购买社会服务未实行政府采购。 

   3.大额支出无明细清单。有3个单位46笔大额支出无支出明细清单。 

   三、公务支出和公款消费专项审计调查情况 

   对56个市直一级预算单位2014年度公务支出和公款消费情况进行了专项审计调查。发现的主要问题是: 

   1.超预算列支“三公经费”。有6个单位超预算列支公务接待费;32个单位超预算列支公务用车运行维护费。 

   2.公务接待费制度落实不到位,“四单”不全。有16个单位109次公务接待无派出单位公函;2个单位扩大范围超次数超标准接待5次;16个单位99次公务接待无接待清单或接单清单填写不规范、不完整;20个单位135次公务接待直接使用现金结算,未使用公务卡或银行转账。 

   3.会议费、培训费管理控制不严格。有5个单位召开会议5次未审批,会后无备案;4个单位组织培训4次未制定计划,培训完成后无备案。 

  4.大额支出无明细清单,核算不规范。有17个单位的车辆维修费无支出明细清单4个单位印刷材料、办公耗材等无支出明细清单 

   5.“三公经费”在其他科目中列支,支出不实。有3个单位在其他科目中列支公务接待费4个单位的公务用车运行维护费在其他科目中列支 

    6.未按规定结算公务用车运行维护费。有4个单位公务用车运行维护费直接使用现金结算,未使用公务卡或银行转账。 

   对上述在市级预算执行和其他财政收支审计中发现的问题,我们已在法定职权范围内,依法下达了处理决定,并提出了审计建议,目前,有关单位已在整改中。 

   四、加强财政管理的意见 

  (一)从严预算管理。严格执行新《预算法》,政府的全部收入和支出都应当纳入预算,健全科学合理的支出定额定员和项目支出标准体系,细化预算编制,完善政府采购预算,提高预算的准确性;严格预算执行,强化预算约束,遵循先有预算、后有开支,强化“无预算不支出”的理念,严格按照预算及时足额拨款,促进建立全面、规范、高效的预算制度。 

  (二)深化国库支付改革。清理归并财政专户和预算单位实有资金账户,扩大财政直接支付范围,全面落实公务卡结算制度;加快财政资金拨付力度,完善财政资金跟踪问效机制,提高财政资金使用绩效。 

  (三)加强会计队伍建设。各预算单位应当健全财务机构,完善内控机制,规范财会人员入职资质,合理配备会计人员,加强会计知识培训和财经法纪教育,提高职业素质和依法理财能力;财政部门要切实履行对会计工作的指导和监督责任,督促预算单位规范财务基础工作,提升财务管理水平。 


市政府领导

    2014年度市级预算执行和其他财政收支情况审计工作,以十八届三中、四中全会精神和国务院《关于加强审计工作的意见》为指导,按照“评价总体、揭露问题、规范管理、推动改革、提高绩效、维护安全”的工作思路,对重点领域、重点部门、重点资金和重大政策执行情况进行审计监督,推进了政策执行、民生保障和反腐倡廉,促进了我市经济平稳健康发展和社会和谐稳定。 

    从审计情况看,2014年度,我市各部门单位围绕全市经济社会发展目标,主动适应经济发展新常态,加快经济结构调整,持续推进各项改革,促进了全市经济平稳健康发展;财税国库等部门不断加强收入征缴,财政收入得到持续稳定增长;各单位认真执行中央关于厉行节约反对浪费的规定,从严控制“三公经费”和一般性支出,公务支出和公款消费总支出大幅度下降,2014年“三公经费”、会议费及培训费支出比2013年下降49.2%,支出结构进一步优化,财力主要用于保改革、保民生、保发展,促进重点社会事业发展,完成了市十七届人大三次会议确定的2014年度财政预算任务。但审计也发现,在预算管理、预算单位财务收支、公务支出和公款消费等方面还存在一些问题,需要加以纠正和改进。 

    一、市级预算执行和其他财政收支审计情况 

    (一)预算管理方面。 

    1.预算编制不规范。一是预算编制不细化,年初预算到位率低。2014年度年初预算到位率仅为47.7%。二是部分政府采购项目未编制采购预算。经延伸审计发现,2014年有22个预算部门单位的44个政府采购项目使用市级财政资金,均无政府采购预算。 

   2.部分保障金未纳入社保资金管理。截至2014年12月末,部分被征地农民社会保障金和建筑企业保障金未纳入社保资金专户管理。 

    (二)国库管理方面。 

    1.个别预算单位未实行财政直接支付。经延伸审计发现,有9个预算单位存在超过规定限额支出,未实行财政直接支付。 

   2.公务卡制度执行不到位。截至2014年12月末,市级纳入国库集中支付范围的87个预算单位中,仅有64个预算单位办理了公务卡,62个预算单位使用过公务卡结算,分别占预算单位的73.6%和71.3%。 

   (三)非税收入征管方面。 

    审计期间,市国有资产经营总公司已将非税收入缴入国库。 

   (四)政府投资建设项目方面。 

   1.立项审批资料不完备。经抽审2014年财政评审定案项目发现,市公安局车管所教考中心工程和人民西路(和平街至潍徐街段)拓宽改造电力线路迁移工程项目缺少立项、申请及批复等资料。 

   2.未按规定进行招标。经抽审2014年财政评审定案项目发现,市经信局汽车产业产品展销会和市公安局车管所教考中心建设工程2个项目(分别于2014年5月、2013年12月竣工),已达到招标标准,未进行招标。 

   3.政府投资建设项目完工后形成的固定资产未登记入账纳入管理。 

   (五)住宅专项维修资金方面。 

   1.维修资金银行账户开设过多。住宅专项维修资金按规定选择一家商业银行存放,而实际存放在中国银行、工商银行、建设银行、潍坊银行、浦发银行和兴业银行6家商业银行。 

   2.未按实际利息收入分配维修资金利息。截至2014年12月末,我市商品住宅专项维修资金财政专户取得部分活期和定期利息收入未分配到业主个人账户。 

   二、部门单位预算执行审计情况 

   对市科技局、民政局、林业局、采招办、市联社、体育局、潍坊日报社诸城分社和原计生局8个市直部门单位2014年度预算执行情况进行了审计。发现的主要问题是: 

   1.收入未纳入预算管理。有2个单位46万元收入未纳入预算管理。 

   2.购买服务未实行政府采购。有1个单位购买社会服务未实行政府采购。 

   3.大额支出无明细清单。有3个单位46笔大额支出无支出明细清单。 

   三、公务支出和公款消费专项审计调查情况 

   对56个市直一级预算单位2014年度公务支出和公款消费情况进行了专项审计调查。发现的主要问题是: 

   1.超预算列支“三公经费”。有6个单位超预算列支公务接待费;32个单位超预算列支公务用车运行维护费。 

   2.公务接待费制度落实不到位,“四单”不全。有16个单位109次公务接待无派出单位公函;2个单位扩大范围超次数超标准接待5次;16个单位99次公务接待无接待清单或接单清单填写不规范、不完整;20个单位135次公务接待直接使用现金结算,未使用公务卡或银行转账。 

   3.会议费、培训费管理控制不严格。有5个单位召开会议5次未审批,会后无备案;4个单位组织培训4次未制定计划,培训完成后无备案。 

  4.大额支出无明细清单,核算不规范。有17个单位的车辆维修费无支出明细清单4个单位印刷材料、办公耗材等无支出明细清单 

   5.“三公经费”在其他科目中列支,支出不实。有3个单位在其他科目中列支公务接待费4个单位的公务用车运行维护费在其他科目中列支 

    6.未按规定结算公务用车运行维护费。有4个单位公务用车运行维护费直接使用现金结算,未使用公务卡或银行转账。 

   对上述在市级预算执行和其他财政收支审计中发现的问题,我们已在法定职权范围内,依法下达了处理决定,并提出了审计建议,目前,有关单位已在整改中。 

   四、加强财政管理的意见 

  (一)从严预算管理。严格执行新《预算法》,政府的全部收入和支出都应当纳入预算,健全科学合理的支出定额定员和项目支出标准体系,细化预算编制,完善政府采购预算,提高预算的准确性;严格预算执行,强化预算约束,遵循先有预算、后有开支,强化“无预算不支出”的理念,严格按照预算及时足额拨款,促进建立全面、规范、高效的预算制度。 

  (二)深化国库支付改革。清理归并财政专户和预算单位实有资金账户,扩大财政直接支付范围,全面落实公务卡结算制度;加快财政资金拨付力度,完善财政资金跟踪问效机制,提高财政资金使用绩效。 

  (三)加强会计队伍建设。各预算单位应当健全财务机构,完善内控机制,规范财会人员入职资质,合理配备会计人员,加强会计知识培训和财经法纪教育,提高职业素质和依法理财能力;财政部门要切实履行对会计工作的指导和监督责任,督促预算单位规范财务基础工作,提升财务管理水平。 

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